UFRS UYGULAMASI
CONSIFRS’ in Dynamics 365 F&O daki yasal kayıtları UFRS ye dönüştürme prosedürleri
Modül Microsoft D365 F&O ERP üzerinde çalışmakta ve UFRS ye dönüştürmek için gereken verileri varsa sistemden almaktadır. Sistem dışı verilerin kullanılarak belirlenecek düzeltme kayıtları için Excel dosyalarında yapılan hesaplamalarla hazırlanan düzeltme kayıtları sistem içine alınarak düzeltme kayıtları sisteme taşınmaktadır.
Modül Yasal kayıtlardan başlar. Yasal Mizandaki Kayıtlar üzerine UFRS ye uyum ve dönüşüm için: Yeniden Sınıflandırmalar Netleştirmeler ve Düzeltme Kayıtları sistem tarafından oluşturulur.
CONSIFRS UFRS ye uyum için şirketin uygulaması gereken UFRS Standartlarının gerektirdiği Düzeltme Kayıtlarını hazırlar ve bütün bu kayıtların yer aldığı bir düzeltme fişi ile Yasal Mizandaki kayıtlar üzerine sistemin ürettiği kayıtlar yapılır.
Düzeltme kayıtları için gereksinime göre Denetçinin kontrol edebileceği şekilde Çalışma Kağıdı hazırlanır ve referanslanır.
Ayrı bir defter tutulmaz. Bu nedenle önceki dönem yapılıp açılışta geri döndürüm (Reversal) yapılmasına gerek yoktur. Bu işlemler kapanış adımları olarak aylık ya da diğer periyodlarla yapılarak UFRS Mali Tabloları hazırlanır.
Bağımsız Denetçiye bir Raporlama Seti verilir.
UFRS ile uyumlu Mali Tablolar ve Rakamsal Dipnotlar
Yasal Mizandan başlayarak yapılan uyarlama ve düzeltme kayıtları sütunları ile Bağımsız Denetçi’nin denetim sırasında tespit ettiği hata, yanlış ve değerlendirme farkları için önerilebileceği Audit Düzeltme Kayıtları (AAJE) için boş bir sütun yer alır.
Audit Düzeltme Kayıtları Excel Dosyası olarak map edilerek içeri alınır ve sistem tarafından hazırlanan Bağımsız Denetimden geçmiş UFRS Mali Tabloları ve Dipnotları Bağımsız Denetçiye sunulur.
Sistemde UFRS ye uyum için düzenlenecek kayıtların büyük çoğunluğu sistem içine işlenmiş hesaplama tablolarına veri girilerek yapılır.
Bazı düzeltme kayıtlarının dışarıda Excel tablolarında yapılması halinde bu kayıtlar sisteme ya veri olarak girilir ya da Excel benzeri tablolarda yapılan hesaplamalar sistem içine alınarak hesaplamalar içeriye aktarılır.